Rapprocher automatiquement les transactions bancaires des écritures comptables, plutôt que ligne par ligne.
Le logiciel compare les encaissements aux factures ouvertes à l'aide des références, des montants, des dates et des noms de contrepartie, solde ce qui correspond et ne laisse que les exceptions à traiter.
Ce sont les références structurées qui rendent l'exercice fiable : une référence QR ou une référence de bout en bout ISO 20022 permet un lettrage certain, là où un message libre impose des suppositions. Automatiser le rapprochement constitue généralement le plus grand gain de temps disponible dans le travail comptable d'une fiduciaire.
Les montants que les clients doivent à l'entreprise pour des biens ou services déjà livrés. Ils figurent parmi les actifs circulants du bilan.
Une facture client crée une créance lors de son émission et la solde à l'arrivée du paiement. Rapprocher les paiements reçus de la bonne facture constitue le lettrage, raison d'être des références structurées comme la référence QR.
Les créances dont le recouvrement est incertain doivent faire l'objet d'une correction de valeur, la comptabilité suisse imposant une évaluation prudente des actifs.
Les montants que l'entreprise doit à ses fournisseurs pour des biens ou services achetés à crédit. Ils figurent parmi les dettes à court terme du bilan.
En comptabilité, une facture fournisseur crée une dette lors de son enregistrement et la solde lors du paiement. C'est l'écart entre les deux qui fonde une prévision de trésorerie, et la balance âgée des fournisseurs permet au fiduciaire de voir ce qui arrive à échéance.
État qui récapitule les produits, les charges et le bénéfice ou la perte qui en résulte sur une période, généralement l'exercice. On parle aussi de compte de pertes et profits.
Là où le bilan est une photographie à une date, le compte de résultat couvre l'intervalle entre deux dates et explique comment les fonds propres ont évolué.
Le droit suisse admet deux présentations : par nature, en regroupant les charges par type comme les salaires et le loyer, ou par fonction, en les regroupant par activité comme la production et l'administration. La plupart des PME suisses retiennent la présentation par nature.
État financier qui présente ce que possède et ce que doit l'entreprise à une date donnée, généralement la clôture de l'exercice.
Il comporte deux colonnes qui s'équilibrent toujours :
Contrairement au compte de résultat, qui couvre une période, le bilan est une photographie à un instant donné. Il constitue l'un des trois volets des comptes annuels suisses, avec le compte de résultat et l'annexe.
L'ensemble des produits générés par l'activité de l'entreprise avant déduction des coûts. C'est la première ligne du compte de résultat.
Le chiffre d'affaires ne sert pas qu'à mesurer la performance : plusieurs obligations suisses y sont indexées, à savoir l'assujettissement à la TVA dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires mondial imposable, la comptabilité en partie double au-delà de CHF 500 000 pour les raisons individuelles et sociétés de personnes, et l'accès à la méthode des taux de la dette fiscale nette jusqu'à CHF 5 024 000 TVA comprise.
Il est enregistré hors TVA, celle-ci étant due à l'AFC et non acquise à l'entreprise.
Coût engagé dans le cadre de l'activité de l'entreprise, enregistré au compte de résultat et venant diminuer le bénéfice de la période.
Les catégories courantes comprennent le loyer, les salaires et charges sociales, l'énergie, les assurances, les honoraires et les fournitures de bureau.
Une charge se distingue de l'achat d'un actif : l'acquisition d'un ordinateur portable crée un actif amorti sur plusieurs années, alors que l'abonnement logiciel mensuel qui le fait fonctionner est une charge de la période concernée.
La part résiduelle revenant aux propriétaires : ce qui subsisterait si tous les actifs étaient réalisés et toutes les dettes remboursées.
Actifs − dettes = fonds propres.
Pour une société suisse, ils comprennent généralement le capital-actions, les réserves légales et facultatives, ainsi que le bénéfice reporté. Le capital minimum est de CHF 100 000 pour une SA, dont 20 % au moins de la valeur nominale de chaque action doivent être libérés, avec un plancher absolu de CHF 50 000. Pour une Sàrl, le minimum est de CHF 20 000, entièrement libérés.
Lorsque les dettes excèdent les actifs, les fonds propres deviennent négatifs : c'est le surendettement, qui déclenche des obligations particulières pour le conseil d'administration.
Ce que l'entreprise doit à des tiers. Les dettes figurent au passif du bilan, aux côtés des fonds propres.
Dans l'usage courant, la « dette » désigne plutôt l'argent emprunté, tandis que les « passifs » recouvrent tous les engagements, factures impayées comprises.
Les ressources que possède l'entreprise et dont elle attend un avantage économique. Ils figurent à l'actif du bilan.
La comptabilité suisse les divise en deux :
Le total des actifs est toujours égal à la somme des passifs et des fonds propres.
Le premier bilan d'une entreprise, établi lors de sa constitution, qui présente ses actifs, ses passifs et ses fonds propres à ce moment précis.
Pour une SA ou une Sàrl suisse, il enregistre les apports des fondateurs, en numéraire ou en nature, et fait partie des pièces requises pour la constitution.
Il fixe également la base de comparaison de tous les états financiers ultérieurs.
Le registre public officiel des entreprises et entités juridiques en Suisse, tenu par chaque canton.
L'inscription confère à la société la personnalité juridique et rend publiques ses données essentielles : forme juridique, siège, but, capital social et personnes autorisées à signer.
Les sociétés telles que SA et Sàrl doivent s'inscrire. Les raisons individuelles n'y sont tenues qu'à partir de CHF 100 000 de chiffre d'affaires annuel. Chaque entité inscrite dispose d'un numéro d'identification des entreprises (IDE), qui sert aussi de numéro de TVA.
Document établi par la banque qui recense toutes les opérations d'un compte sur une période donnée, avec les soldes d'ouverture et de clôture.
En comptabilité, le relevé est la pièce justificative rapprochée du grand livre : chaque écriture qui y figure doit correspondre à une opération comptabilisée, et tout écart signale une écriture manquante ou en double.
Les relevés sont remis sur papier, en PDF, ou sous forme de fichiers structurés camt.053, que les logiciels comptables peuvent importer et rapprocher automatiquement.
Professionnel indépendant qui examine et vérifie les états financiers d'une entreprise, et se prononce sur leur fidélité.
La Suisse distingue deux niveaux. Le contrôle ordinaire s'applique aux sociétés qui, au cours de deux exercices successifs, dépassent deux des trois seuils suivants : CHF 20 millions de total du bilan, CHF 40 millions de chiffre d'affaires, ou 250 emplois à plein temps en moyenne annuelle. Les autres relèvent du contrôle restreint, de portée plus légère.
Les sociétés de moins de dix emplois à plein temps en moyenne annuelle peuvent renoncer entièrement au contrôle, avec l'accord de tous les associés : c'est l'opting out, courant parmi les PME suisses. À l'inverse, des actionnaires représentant au moins 10 % du capital-actions peuvent exiger un contrôle ordinaire : l'opting up.
Les associations sont soumises à des seuils plus bas pour le contrôle ordinaire : CHF 10 millions de total du bilan, CHF 20 millions de chiffre d'affaires, ou 50 emplois à plein temps en moyenne annuelle.
Les états financiers de fin d'exercice, qui présentent la situation et les performances financières de l'entreprise.
Selon le droit suisse, ils comprennent trois volets :
Les grandes entreprises y ajoutent un tableau des flux de trésorerie et un rapport annuel. Les comptes sont approuvés par l'assemblée générale et servent de point de départ à la déclaration fiscale.
L'obligation légale de tenir une comptabilité et d'établir des comptes.
En Suisse, cette obligation découle du Code des obligations et varie selon la taille. Les raisons individuelles et sociétés de personnes dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à CHF 500 000 tiennent une comptabilité simplifiée : recettes, dépenses et situation patrimoniale. Au-delà de ce seuil, et pour toutes les sociétés inscrites au registre du commerce comme une SA ou une Sàrl, la comptabilité en partie double avec établissement des comptes annuels est obligatoire.
Les documents comptables doivent être conservés dix ans.
