Réduire les liquidités immobilisées par l'exploitation courante, en agissant sur les créances, les dettes fournisseurs et les stocks.
Les trois leviers sont : encaisser plus tôt auprès des clients, détenir moins de stock, et utiliser pleinement les délais fournisseurs sans payer en retard.
Chaque franc ainsi libéré est un franc qu'il n'est pas nécessaire d'emprunter, ce qui fait souvent de cette optimisation une source de financement moins coûteuse que le crédit.
Une facilité de crédit mise à disposition par une banque jusqu'à un plafond convenu, que l'entreprise utilise au besoin et rembourse, en ne payant d'intérêts que sur le montant utilisé.
Pour une entreprise, c'est un tampon contre les décalages de trésorerie : régler fournisseurs et salaires en attendant les encaissements clients, sans emprunter d'avance une somme fixe.
Les formes courantes sont le découvert sur compte courant et la ligne de crédit renouvelable confirmée.
Rapprocher automatiquement les transactions bancaires des écritures comptables, plutôt que ligne par ligne.
Le logiciel compare les encaissements aux factures ouvertes à l'aide des références, des montants, des dates et des noms de contrepartie, solde ce qui correspond et ne laisse que les exceptions à traiter.
Ce sont les références structurées qui rendent l'exercice fiable : une référence QR ou une référence de bout en bout ISO 20022 permet un lettrage certain, là où un message libre impose des suppositions. Automatiser le rapprochement constitue généralement le plus grand gain de temps disponible dans le travail comptable d'une fiduciaire.
Un sous-compte défini au sein d'un compte bancaire réel, qui permet d'identifier l'origine d'un paiement sans ouvrir un compte distinct pour chacun.
Chaque client ou chaque usage reçoit son propre numéro de compte virtuel. Les paiements arrivent sur l'unique compte réel mais portent la référence virtuelle, ce qui permet de les affecter automatiquement.
En Suisse, le QR-IBAN assorti d'une référence structurée aboutit largement au même résultat de rapprochement par une autre voie.
Treasury Management System : un logiciel qui consolide les soldes bancaires, prévoit la trésorerie, exécute les paiements et suit les risques financiers en un seul endroit.
Un TMS s'intercale entre le système comptable de l'entreprise et ses banques : c'est lui qui rend la centralisation, la prévision et l'usine de paiement praticables à grande échelle.
Historiquement un outil de grands groupes, même si des alternatives cloud plus légères s'adressent désormais aux PME.
Une fonction centralisée qui exécute tous les paiements sortants d'un groupe, au lieu que chaque entité paie depuis ses propres comptes.
Les entités soumettent leurs demandes de paiement, et l'usine de paiement les valide, les regroupe et les transmet aux banques, généralement sous forme de fichiers pain.001 ou via une API bancaire.
Les gains portent sur l'homogénéité des contrôles, le nombre réduit de connexions bancaires à maintenir et la baisse des coûts de transaction.
Un modèle d'organisation dans lequel une fonction centrale gère la trésorerie, le financement, le change et les risques pour l'ensemble d'un groupe, au lieu que chaque entité s'en charge.
Les avantages sont le pouvoir de négociation avec les banques, la compensation entre entités et une vue consolidée des expositions. Le coût est une couche de coordination et des conventions intragroupe.
C'est un modèle pour les groupes à entités multiples, pas pour une société unique.
Une mesure de l'écart entre une prévision de trésorerie et ce qui s'est effectivement produit, généralement exprimée en écart entre prévu et réalisé sur une période.
Elle compte parce que les décisions reposent sur la prévision : combien garder de liquide, faut-il tirer sur une ligne de crédit, quand placer un excédent. Une prévision systématiquement fausse dans le même sens signale une hypothèse corrigeable, souvent le comportement de paiement des clients.
Les liquidités dont dispose une entreprise au cours de la journée, par opposition au solde de clôture.
Une entreprise peut terminer la journée confortablement positive tout en étant à court à onze heures du matin, lorsqu'un gros paiement part avant l'arrivée des encaissements clients. La liquidité intrajournalière consiste à disposer des fonds au moment où chaque paiement doit être réglé.
Les paiements instantanés et le reporting intrajournalier via camt.052 en ont facilité le suivi.
Réunir les soldes de plusieurs comptes en un seul, physiquement ou de manière notionnelle, afin de piloter le total plutôt que chaque compte séparément.
Cela améliore les conditions d'intérêt et donne une vue unique des liquidités. Le pooling notionnel est restreint ou indisponible dans certaines juridictions.
Un dispositif bancaire automatisé qui transfère les soldes entre comptes en fin de journée, afin que les fonds se trouvent là où ils sont nécessaires.
Typiquement, les excédents remontent vers un compte principal et les découverts sont couverts depuis celui-ci, laissant les comptes secondaires à un solde cible, souvent zéro.
L'objectif est d'éviter d'immobiliser des liquidités sur un compte tout en payant des intérêts débiteurs sur un autre.
La gestion des liquidités d'une entreprise : savoir de quoi elle dispose, où se trouvent les fonds, et s'assurer que les échéances pourront être honorées sans immobiliser plus de trésorerie que nécessaire.
Elle couvre le suivi des soldes entre comptes, la prévision des entrées et sorties, la couverture des découverts et le placement des excédents.
Pour une petite entreprise, cela se résume à consulter le solde chaque semaine. Pour un groupe, cela devient une discipline structurée avec des outils dédiés, d'où proviennent la plupart des termes de cette section.
Des paiements réglés en quelques secondes, à toute heure, week-ends et jours fériés compris, au lieu d'être traités par lots les jours ouvrables.
La Suisse a lancé les paiements instantanés le 20 août 2024, sur la plateforme SIC5 exploitée par SIX pour le compte de la Banque nationale suisse. Les établissements ayant traité plus de 500 000 paiements clients entrants en 2020 devaient pouvoir les recevoir dès cette date, soit plus de 95 % du trafic des paiements clients en Suisse ; les autres suivront d'ici fin 2026.
Une nuance importante : recevoir des paiements instantanés est obligatoire, tandis que les envoyer reste facultatif et souvent facturé. Ailleurs, les schémas équivalents sont SEPA Instant dans la zone euro et Faster Payments au Royaume-Uni.
Le changement compte pour le rapprochement : quand les fonds et le relevé arrivent ensemble, lettrer un paiement cesse d'être un exercice de fin de journée.
Terme général désignant l'infrastructure et les mécanismes qui acheminent les fonds entre les parties.
Il recouvre :
Ces systèmes sont supervisés par les banques centrales et les régulateurs. En Suisse, SIX Interbank Clearing exploite le système domestique pour le compte de la Banque nationale suisse.
Remplacer une donnée sensible, par exemple un numéro de carte, par un jeton de substitution dépourvu de sens exploitable hors du système qui l'a émis.
Lorsqu'une carte est ajoutée à un portefeuille mobile, l'appareil stocke un jeton et non le PAN réel. Intercepté, ce jeton ne peut pas être utilisé ailleurs.
La tokénisation réduit le périmètre de données qu'un commerçant doit protéger, puisque le numéro de carte réel n'atteint jamais ses systèmes.
Un environnement de test isolé qui reproduit l'API d'une banque ou d'un prestataire, avec des données fictives, afin que les développeurs construisent et testent une intégration sans toucher à de vrais comptes.
Sous la DSP2, les banques doivent mettre un dispositif de test à disposition des tiers avant la mise en production. Un sandbox sert aussi à valider une intégration après qu'une banque a modifié son interface.
Le terme désigne aussi les sandboxes réglementaires, où un superviseur autorise des entreprises à tester des services innovants dans un cadre assoupli. Les deux sens n'ont pas de rapport.
Technologie financière : le recours au logiciel et à l'infrastructure numérique pour fournir des services financiers, souvent par des entreprises extérieures à la banque traditionnelle.
Le terme couvre les paiements, le crédit, le placement, l'assurance, l'automatisation comptable et l'infrastructure d'open banking qui les relie.
Il décrit une approche plutôt qu'un secteur : les banques établies exploitent aussi des produits fintech, et la frontière entre une fintech et une banque bien outillée a largement cessé d'être utile.
Des services financiers proposés au sein d'un produit non financier, au moment où ils sont utiles, plutôt que via une banque ou un prestataire distinct.
Exemples : le paiement en plusieurs fois à la caisse d'un site marchand, une assurance proposée lors d'une réservation, ou un outil comptable qui permet de régler une facture fournisseur sans quitter le logiciel.
La finance embarquée est ce que l'infrastructure BaaS sert généralement à construire.
Banking as a Service : des banques agréées mettent leur infrastructure réglementée à disposition d'acteurs non bancaires, afin qu'une autre entreprise puisse proposer comptes, cartes ou paiements sous sa propre marque.
La banque détient l'agrément et porte les obligations réglementaires, tandis que le partenaire garde la relation client et l'interface. Un commerçant qui propose une carte à son enseigne s'appuie généralement sur un dispositif BaaS plutôt que sur une licence bancaire propre.
Le droit des personnes d'obtenir leurs données personnelles dans un format structuré, couramment utilisé et lisible par machine, et de les faire transférer à un autre prestataire.
Dans l'UE, ce droit découle du RGPD. En Suisse, la loi fédérale révisée sur la protection des données, en vigueur depuis septembre 2023, a introduit un droit équivalent.
Appliquée à la banque, la portabilité est le principe qui permet d'emporter son historique de transactions en changeant de prestataire, au lieu de le laisser derrière soi.
Les processus par lesquels un client accorde, consulte et retire l'autorisation donnée à un tiers d'accéder à ses données financières ou d'initier des paiements.
Le consentement doit être explicite, limité à une portée et une durée définies, et révocable à tout moment. Sous la DSP2, un consentement d'accès est limité dans le temps et doit être renouvelé, raison pour laquelle les connexions d'agrégation s'interrompent périodiquement et exigent une nouvelle authentification.
Une bonne gestion du consentement permet au client de voir d'un coup d'œil qui accède à quoi, et d'y mettre fin en une étape.
Collecter et consolider des données financières provenant de plusieurs banques ou sources, généralement via des API, en une vue unique.
Pour une entreprise disposant de comptes dans trois banques, l'agrégation produit une position de trésorerie consolidée au lieu de trois connexions distinctes. C'est le service que permet un agrément AISP, et le socle sur lequel reposent les outils de trésorerie et de comptabilité.
Un prestataire qui se connecte à de nombreuses banques et les expose via une interface unique, de sorte qu'un éditeur logiciel s'intègre une seule fois au lieu de banque par banque.
L'agrégateur absorbe les différences entre établissements : normes d'API, parcours d'authentification, formats de données et couverture variables. Sans lui, prendre en charge vingt banques suppose vingt intégrations à construire et à maintenir.
En contrepartie, l'entreprise accepte une dépendance et un coût par connexion, en échange de l'effort d'ingénierie économisé.
Une interface publiée par une banque qui permet à un logiciel externe autorisé d'interroger directement les données de compte ou de soumettre des paiements, sans passer par un transfert de fichiers ni un portail web.
En Suisse, la plupart des API bancaires sont atteintes via bLink, la plateforme de SIX qui standardise la connexion : un éditeur logiciel s'intègre une fois plutôt qu'avec chaque banque séparément.
Pour la comptabilité, c'est une API bancaire qui fait apparaître les transactions automatiquement, là où EBICS ou le camt.053 supposent de récupérer puis d'importer un fichier.
Interface de programmation applicative : une manière définie, pour un logiciel, de demander des données ou des actions à un autre, sans intervention humaine.
Une API précise ce qui peut être demandé, dans quel format, et ce qui est renvoyé. C'est ce contrat qui permet à des systèmes conçus par des entreprises différentes de fonctionner ensemble de manière fiable.
En finance, les API ont remplacé les téléchargements de fichiers et les ressaisies : au lieu d'exporter un relevé pour l'importer ailleurs, un système interroge directement l'autre.
L'extension des principes de l'open banking au-delà des comptes de paiement : épargne, prévoyance, assurance, hypothèques et placements, de sorte qu'un client puisse autoriser l'accès à l'ensemble de sa situation financière.
Dans l'UE, c'est l'objectif du cadre proposé sur l'accès aux données financières (FiDA), encore en négociation. L'open banking couvre le compte courant ; l'open finance couvrirait tout le reste.
La pratique consistant, pour les banques, à ouvrir l'accès aux données de compte et à l'initiation de paiements à des tiers agréés, avec le consentement explicite du client, via des API sécurisées.
Dans l'UE, cette ouverture est imposée par la DSP2 : les banques doivent donner accès aux comptes de paiement aux prestataires autorisés. La Suisse a suivi une autre voie. Il n'existe pas d'obligation légale équivalente, et l'accès se développe par le marché, notamment via bLink, la plateforme de SIX par laquelle les banques suisses exposent des interfaces standardisées.
Pour un fiduciaire, la conséquence pratique est que les données bancaires peuvent alimenter automatiquement le logiciel comptable, au lieu d'être téléchargées puis importées à la main.
Les montants que les clients doivent à l'entreprise pour des biens ou services déjà livrés. Ils figurent parmi les actifs circulants du bilan.
Une facture client crée une créance lors de son émission et la solde à l'arrivée du paiement. Rapprocher les paiements reçus de la bonne facture constitue le lettrage, raison d'être des références structurées comme la référence QR.
Les créances dont le recouvrement est incertain doivent faire l'objet d'une correction de valeur, la comptabilité suisse imposant une évaluation prudente des actifs.
Les montants que l'entreprise doit à ses fournisseurs pour des biens ou services achetés à crédit. Ils figurent parmi les dettes à court terme du bilan.
En comptabilité, une facture fournisseur crée une dette lors de son enregistrement et la solde lors du paiement. C'est l'écart entre les deux qui fonde une prévision de trésorerie, et la balance âgée des fournisseurs permet au fiduciaire de voir ce qui arrive à échéance.
État qui récapitule les produits, les charges et le bénéfice ou la perte qui en résulte sur une période, généralement l'exercice. On parle aussi de compte de pertes et profits.
Là où le bilan est une photographie à une date, le compte de résultat couvre l'intervalle entre deux dates et explique comment les fonds propres ont évolué.
Le droit suisse admet deux présentations : par nature, en regroupant les charges par type comme les salaires et le loyer, ou par fonction, en les regroupant par activité comme la production et l'administration. La plupart des PME suisses retiennent la présentation par nature.
État financier qui présente ce que possède et ce que doit l'entreprise à une date donnée, généralement la clôture de l'exercice.
Il comporte deux colonnes qui s'équilibrent toujours :
Contrairement au compte de résultat, qui couvre une période, le bilan est une photographie à un instant donné. Il constitue l'un des trois volets des comptes annuels suisses, avec le compte de résultat et l'annexe.
Le montant effectivement versé au salarié, soit le salaire brut moins sa part de cotisations sociales et, le cas échéant, l'impôt à la source.
Les déductions habituelles sont l'AVS/AI/APG à 5,3 %, l'AC à 1,1 %, la part salarié LPP, ainsi que les primes d'assurance-accidents et d'indemnités journalières maladie. Le salaire net représente généralement entre 83 % et 88 % du brut, selon l'âge et le plan de prévoyance.
La rémunération totale due au salarié avant toute déduction : salaire de base, treizième salaire éventuel, bonus, commissions et indemnités soumis aux cotisations sociales.
Le salaire brut est le montant inscrit au contrat de travail et la base de calcul de toutes les cotisations sociales. Il figure en haut de la fiche de salaire, avant déduction des parts salarié qui donnent le salaire net.
L'ensemble des produits générés par l'activité de l'entreprise avant déduction des coûts. C'est la première ligne du compte de résultat.
Le chiffre d'affaires ne sert pas qu'à mesurer la performance : plusieurs obligations suisses y sont indexées, à savoir l'assujettissement à la TVA dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires mondial imposable, la comptabilité en partie double au-delà de CHF 500 000 pour les raisons individuelles et sociétés de personnes, et l'accès à la méthode des taux de la dette fiscale nette jusqu'à CHF 5 024 000 TVA comprise.
Il est enregistré hors TVA, celle-ci étant due à l'AFC et non acquise à l'entreprise.
Coût engagé dans le cadre de l'activité de l'entreprise, enregistré au compte de résultat et venant diminuer le bénéfice de la période.
Les catégories courantes comprennent le loyer, les salaires et charges sociales, l'énergie, les assurances, les honoraires et les fournitures de bureau.
Une charge se distingue de l'achat d'un actif : l'acquisition d'un ordinateur portable crée un actif amorti sur plusieurs années, alors que l'abonnement logiciel mensuel qui le fait fonctionner est une charge de la période concernée.
La part résiduelle revenant aux propriétaires : ce qui subsisterait si tous les actifs étaient réalisés et toutes les dettes remboursées.
Actifs − dettes = fonds propres.
Pour une société suisse, ils comprennent généralement le capital-actions, les réserves légales et facultatives, ainsi que le bénéfice reporté. Le capital minimum est de CHF 100 000 pour une SA, dont 20 % au moins de la valeur nominale de chaque action doivent être libérés, avec un plancher absolu de CHF 50 000. Pour une Sàrl, le minimum est de CHF 20 000, entièrement libérés.
Lorsque les dettes excèdent les actifs, les fonds propres deviennent négatifs : c'est le surendettement, qui déclenche des obligations particulières pour le conseil d'administration.
Ce que l'entreprise doit à des tiers. Les dettes figurent au passif du bilan, aux côtés des fonds propres.
Dans l'usage courant, la « dette » désigne plutôt l'argent emprunté, tandis que les « passifs » recouvrent tous les engagements, factures impayées comprises.
Les ressources que possède l'entreprise et dont elle attend un avantage économique. Ils figurent à l'actif du bilan.
La comptabilité suisse les divise en deux :
Le total des actifs est toujours égal à la somme des passifs et des fonds propres.
Document établi par la banque qui recense toutes les opérations d'un compte sur une période donnée, avec les soldes d'ouverture et de clôture.
En comptabilité, le relevé est la pièce justificative rapprochée du grand livre : chaque écriture qui y figure doit correspondre à une opération comptabilisée, et tout écart signale une écriture manquante ou en double.
Les relevés sont remis sur papier, en PDF, ou sous forme de fichiers structurés camt.053, que les logiciels comptables peuvent importer et rapprocher automatiquement.
La date à laquelle le transfert effectif des espèces ou des titres est achevé.
Elle suit la date de transaction, l'écart étant fixé par la convention de marché : la plupart des bourses règlent deux jours ouvrables après la transaction, ce que l'on note T+2. Les États-Unis sont passés à T+1 en mai 2024.
La date à laquelle une transaction financière, par exemple un achat d'actions ou d'obligations, est exécutée ou convenue.
Elle marque le début des obligations contractuelles entre l'acheteur et le vendeur, même si l'argent et les titres ne changent de mains que plus tard, à la date de règlement.
La date à laquelle les fonds sont effectivement crédités ou débités d'un compte.
Elle détermine le moment où l'argent devient réellement disponible, et celui où il commence ou cesse de produire des intérêts. Un crédit comptabilisé aujourd'hui avec une date de valeur à deux jours apparaît au relevé mais n'est pas encore utilisable.
C'est l'écart entre date de comptabilisation et date de valeur qui explique qu'un solde bancaire et un solde disponible puissent différer.
La date à laquelle une transaction est officiellement enregistrée dans le grand livre du compte.
Elle peut différer de la date de valeur en raison des délais de traitement ou des heures limites bancaires : un paiement effectué tard le vendredi peut être comptabilisé le vendredi mais n'entrer en valeur que le lundi.
Dans un relevé camt.053, c'est la date de comptabilisation qui détermine la période de relevé où figure une écriture, et donc la date à laquelle les logiciels comptables l'imputent généralement.
Les canaux par lesquels une entreprise échange avec sa banque les fichiers de paiement (comme le pain.001) et les relevés de compte (comme le camt.053).
Norme internationale de messagerie basée sur XML pour l'échange de données financières entre les banques et leurs clients. Elle couvre les paiements, le reporting de compte, les titres, les services commerciaux, les cartes et le change.
ISO 20022 a remplacé une mosaïque de formats nationaux et propriétaires par une norme structurée unique, qui transporte beaucoup plus de détails par transaction que les anciens messages SWIFT MT. C'est cette richesse structurelle qui rend possible le rapprochement automatisé.
La Suisse a migré son trafic de paiements domestique vers ISO 20022 entre 2018 et 2022, abandonnant les anciens formats DTA et BVR. Les messages CAMT, PAIN et SEPA relèvent tous d'ISO 20022.
Famille de messages XML ISO 20022 utilisés par les entreprises pour transmettre leurs instructions de paiement à la banque. Le pendant des messages CAMT, qui circulent dans l'autre sens.
L'ancienne famille de messages SWIFT pour les instructions de paiement internationales et le reporting, progressivement remplacée par les messages ISO 20022.
SWIFT a entamé en 2023 la migration des paiements transfrontaliers du format MT vers ISO 20022. De nombreuses banques proposent encore le MT940 à côté du camt.053, mais il contient moins de détails, ce qui rend le rapprochement généralement plus fiable à partir du camt.053.
Famille de messages XML ISO 20022 utilisés pour la gestion de trésorerie et le reporting de compte, envoyés par les banques à leurs clients entreprises.
Le Bank Identifier Code, aussi appelé code SWIFT : code unique au niveau mondial identifiant les banques et établissements financiers pour les virements internationaux.
Format : 8 ou 11 caractères.
Exemple : DEUTDEFF (Deutsche Bank, Francfort).
Utilisé avec l'IBAN pour acheminer les paiements transfrontaliers vers la bonne banque.
Le Primary Account Number : numéro imprimé sur une carte de crédit ou de débit, qui identifie le compte de la carte.
Format : 13 à 19 chiffres.
Exemple : 4111 1111 1111 1111 (carte de test Visa).
Utilisé dans le monde entier pour les paiements par carte et le traitement des transactions.
Remarque : les espaces reflètent la manière dont le numéro est imprimé sur la carte et n'en font pas partie : 4111111111111111.
L'International Bank Account Number : format standardisé d'identification des comptes bancaires, conçu pour fiabiliser les virements internationaux.
Structure :
Longueur : fixe par pays : 21 caractères en Suisse, 22 au Royaume-Uni, 27 en France.
Exemple : CH93 0076 2011 6238 5295 7.
L'IBAN ne contient aucune information sur le nom du titulaire ni sur le solde du compte.
L'IBAN comparé aux autres codes bancaires
Remarque : les espaces dans un IBAN servent uniquement à la lisibilité. Dans les fichiers de paiement et les formulaires en ligne, il s'écrit sans espaces : CH9300762011623852957. Il en va de même pour les espaces et les tirets figurant dans le tableau.
