Neunstellige Nummer zur Identifikation einer bestimmten Bank oder Filiale innerhalb des US-Bankensystems. Sie leitet inländische Zahlungen, etwa ACH-Überweisungen und Wire-Transfers, an das richtige Institut weiter.
Format: 9 Ziffern, ausschliesslich numerisch.
Beispiel: 021000021 (JPMorgan Chase, New York).
ABA-Routing-Nummern werden ausschliesslich innerhalb des US-Bankensystems verwendet. Bei Zahlungen von oder in die Schweiz übernehmen IBAN und BIC/SWIFT-Code die entsprechende Routing-Funktion.
Jede MWST-Abrechnung eines steuerpflichtigen Unternehmens beruht auf zwei unabhängigen Entscheiden: wann die Steuer deklariert wird (die Abrechnungsart) und wie die geschuldete Steuer berechnet wird (die Abrechnungsmethode).
1. Wann: die Abrechnungsart
2. Wie viel: die Abrechnungsmethode
Jede Abrechnungsart lässt sich mit jeder Methode kombinieren. Ein Beratungsunternehmen kann zum Beispiel nach vereinnahmten Entgelten mit Saldosteuersatz abrechnen, während ein Unternehmen mit hohen Einkäufen oder Investitionen meist bei der effektiven Methode bleibt.
In der Praxis bestimmt die Abrechnungsart, welche Belege die Abrechnung speisen: die gestellten und erhaltenen Rechnungen oder die Zahlungseingänge und -ausgänge, wie sie auf den Kontoauszügen erscheinen. Die Methode bestimmt, ob die Vorsteuer Rechnung für Rechnung erfasst werden muss.
Das Datum, an dem die tatsächliche Übertragung von Geld oder Wertschriften abgeschlossen wird.
Es folgt auf das Handelsdatum, wobei der Abstand der Marktkonvention entspricht: Die meisten Aktienmärkte wickeln zwei Arbeitstage nach dem Handel ab, geschrieben T+2. Die USA sind im Mai 2024 auf T+1 umgestellt.
Das Automated Clearing House: das US-Netzwerk zur Stapelverarbeitung grosser Mengen elektronischer Gutschriften und Lastschriften.
Identifiziert durch: eine neunstellige ABA-Routing-Nummer und die Kontonummer.
Wird für Löhne, Direktgutschriften, Rechnungen von Versorgern, Hypothekarzahlungen und staatliche Transfers verwendet. ACH eignet sich für wiederkehrende oder gesammelte Zahlungen, nicht für eilige: Die Transaktionen werden in Stapeln abgewickelt.
Die Alters- und Hinterlassenenversicherung, erste Säule des Schweizer Sozialversicherungssystems. Die Invalidenversicherung (IV) und die Erwerbsersatzordnung (EO) werden zusammen mit ihr erhoben.
Satz (2026): 10,6% des Bruttolohns für AHV, IV und EO zusammen, hälftig geteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer, also je 5,3%. Es gibt keine Obergrenze: Der Beitrag wird auf dem gesamten Lohn erhoben.
Selbstständigerwerbende zahlen ihre Beiträge selbst, zum Höchstsatz von 10,0%, mit einer sinkenden Skala unterhalb von CHF 60 500 Jahreseinkommen.
Die Beiträge sind ab dem ersten Lohnfranken geschuldet, und der Arbeitgeber haftet für Abrechnung und Zahlung beider Anteile an die Ausgleichskasse.
Kontoinformationsdienstleister: ein Dritter, der befugt ist, mit Einwilligung der Kundin deren Kontodaten zu lesen, jedoch kein Geld zu bewegen.
Auf dieser Lizenz beruhen Kontoaggregations-Apps, Budgetwerkzeuge und der automatische Import von Transaktionen in Buchhaltungssoftware. Nach PSD2 registriert sich ein AISP, ohne eine volle Zulassung als Zahlungsinstitut zu halten: ein leichteres Regime als bei PISP.
Die Mittel, die ein Unternehmen besitzt und aus denen es wirtschaftlichen Nutzen erwartet. Sie stehen auf der Aktivseite der Bilanz.
Die Schweizer Rechnungslegung unterteilt sie in zwei Gruppen:
Die Summe der Aktiven entspricht stets der Summe aus Verbindlichkeiten und Eigenkapital.
Die Arbeitslosenversicherung, die Personen bei Verlust der Arbeitsstelle ein Ersatzeinkommen sichert.
Satz (2026): 2,2% des Bruttolohns, hälftig geteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer, also je 1,1%, auf Lohn bis CHF 148 200 pro Jahr.
Anders als bei der AHV ist der Beitrag plafoniert: Auf dem Lohnanteil über CHF 148 200 ist kein Beitrag geschuldet.
Programmierschnittstelle: eine definierte Art, wie eine Software Daten oder Aktionen von einer anderen anfordert, ohne menschliches Zutun.
Eine API legt fest, was angefragt werden kann, in welchem Format und was zurückkommt. Dieser Vertrag erlaubt es Systemen verschiedener Hersteller, zuverlässig zusammenzuarbeiten.
Im Finanzbereich haben APIs Dateidownloads und Doppelerfassung abgelöst: Statt einen Auszug zu exportieren und andernorts zu importieren, fragt ein System das andere direkt ab.
Ein Anbieter, der sich mit vielen Banken verbindet und sie über eine einzige Schnittstelle bereitstellt, sodass ein Softwarehaus einmal integriert statt Bank für Bank.
Der Aggregator fängt die Unterschiede zwischen Instituten ab: abweichende API-Standards, Authentifizierungsabläufe, Datenformate und Abdeckung. Ohne ihn bedeutet die Unterstützung von zwanzig Banken zwanzig Integrationen zum Bauen und Pflegen.
Der Preis dafür ist eine Abhängigkeit und Kosten pro Verbindung, im Gegenzug zum eingesparten Entwicklungsaufwand.
Der vom Arbeitgeber getragene Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen, zusätzlich zum ausbezahlten Bruttolohn.
Für 2026 umfasst er AHV/IV/EO mit 5,3%, ALV mit 1,1% bis CHF 148 200, mindestens die Hälfte des BVG-Beitrags, die Berufsunfallversicherung vollständig sowie die Familienzulagen, deren Satz je nach Kanton variiert.
Insgesamt kommen durch die Arbeitgeberbeiträge meist 15% bis 20% zum Bruttolohn hinzu: die Differenz zwischen dem, was eine Mitarbeiterin kostet, und dem, was im Vertrag steht.
Der vom Bruttolohn des Arbeitnehmers abgezogene Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen.
Für 2026: AHV/IV/EO mit 5,3%, ALV mit 1,1% bis CHF 148 200, höchstens die Hälfte des BVG-Beitrags sowie je nach Arbeitgeber Anteile an Krankentaggeld- und Nichtberufsunfallversicherung.
Der Arbeitgeber behält diese Beträge ein und überweist sie zusammen mit seinem eigenen Anteil an die zuständigen Kassen.
Kosten, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit anfallen, in der Erfolgsrechnung erfasst werden und den Gewinn der Periode mindern.
Übliche Kategorien sind Miete, Löhne und Sozialabgaben, Energie, Versicherungen, Honorare und Büromaterial.
Ein Aufwand unterscheidet sich vom Kauf eines Anlageguts: Ein Laptop wird als Aktivum über mehrere Jahre abgeschrieben, während das monatliche Software-Abonnement dafür Aufwand der betreffenden Periode ist.
Bankbewegungen automatisch mit Buchhaltungsposten abgleichen, statt Zeile für Zeile.
Die Software vergleicht Zahlungseingänge mit offenen Rechnungen anhand von Referenzen, Beträgen, Daten und Gegenparteinamen, gleicht aus, was passt, und lässt nur Ausnahmen für die manuelle Bearbeitung übrig.
Strukturierte Referenzen machen das zuverlässig: Eine QR-Referenz oder eine ISO-20022-Ende-zu-Ende-Referenz erlaubt eine eindeutige Zuordnung, während eine freie Mitteilung Raterei erfordert. Die Automatisierung des Abgleichs ist in der Regel die grösste Zeitersparnis in der Buchhaltungsarbeit eines Treuhänders.
Banking as a Service: lizenzierte Banken stellen ihre regulierte Infrastruktur Nichtbanken zur Verfügung, damit ein anderes Unternehmen Konten, Karten oder Zahlungen unter eigener Marke anbieten kann.
Die Bank hält die Lizenz und trägt die regulatorischen Pflichten, während der Partner die Kundenbeziehung und die Oberfläche besitzt. Ein Händler mit eigener Karte stützt sich in der Regel auf ein BaaS-Modell statt auf eine eigene Banklizenz.
Bankers' Automated Clearing Services: das britische System für Lastschriften und Überweisungen zwischen Konten im Vereinigten Königreich.
Identifiziert durch: keinen eigenen Code; Zahlungen werden mit einem sechsstelligen Sort Code und der Kontonummer adressiert.
Üblich für Lohnzahlungen, Rechnungen und staatliche Auszahlungen. BACS läuft in einem Zyklus von drei Arbeitstagen, weshalb eilige Zahlungen über Faster Payments oder CHAPS abgewickelt werden.
Eine von einer Bank bereitgestellte Schnittstelle, über die autorisierte externe Software Kontodaten direkt abfragen oder Zahlungen einreichen kann, ohne Dateitransfer oder Webportal.
In der Schweiz werden die meisten Bank-APIs über bLink erreicht, die SIX-Plattform, die die Anbindung standardisiert: Ein Softwareanbieter integriert einmal statt mit jeder Bank einzeln.
Für die Buchhaltung sorgt eine Bank-API dafür, dass Transaktionen automatisch erscheinen, während EBICS oder camt.053 voraussetzen, dass eine Datei geholt und importiert wird.
Die MWST, die der Empfänger in der Schweiz selbst abrechnen muss, wenn er Leistungen von einem ausländischen Unternehmen bezieht, das nicht im MWST-Register eingetragen ist. Die Steuerschuld geht vom Leistungserbringer auf den Empfänger über (in der EU: Reverse-Charge-Verfahren).
Was darunter fällt: vor allem Dienstleistungen wie Beratung, Werbung, Softwarelizenzen, IT- oder Anwaltsleistungen. Dazu kommen einige Sonderfälle: Arbeiten an Grundstücken in der Schweiz durch ein ausländisches Unternehmen, Lieferungen von Strom und Gas sowie seit 2025 Emissionszertifikate.
Wer abrechnen muss:
Satz (2026): in der Regel 8,1 % (Normalsatz) auf dem in Franken umgerechneten Rechnungsbetrag.
Was das in der Praxis bedeutet:
Beispiel: Ein Treuhandbüro bezieht für CHF 2'000 Beratungsleistungen bei einer deutschen Firma, ohne Schweizer MWST auf der Rechnung: CHF 162 Bezugsteuer. Effektive Methode: CHF 162 deklariert und wieder abgezogen. Saldosteuersatzmethode: CHF 162 Aufwand.
Gut zu wissen: Ist der Anbieter im UID-Register (uid.admin.ch) eingetragen und stellt er Schweizer MWST in Rechnung, ist keine Bezugsteuer geschuldet.
Ein Abschluss, der zu einem bestimmten Stichtag zeigt, was ein Unternehmen besitzt und schuldet, in der Regel zum Ende des Geschäftsjahres.
Sie hat zwei Seiten, die stets ausgeglichen sind:
Anders als die Erfolgsrechnung, die eine Periode abdeckt, ist die Bilanz eine Momentaufnahme. Sie ist einer der drei Teile der Schweizer Jahresrechnung, neben Erfolgsrechnung und Anhang.
Die gesamte dem Arbeitnehmer geschuldete Vergütung vor jedem Abzug: Grundlohn, allfälliger 13. Monatslohn, Boni, Provisionen und beitragspflichtige Zulagen.
Der Bruttolohn ist der im Arbeitsvertrag genannte Betrag und die Berechnungsgrundlage sämtlicher Sozialversicherungsbeiträge. Er steht zuoberst auf der Lohnabrechnung, vor Abzug der Arbeitnehmeranteile, die zum Nettolohn führen.
Die Bank-State-Branch-Nummer: sechsstelliger Code zur Identifikation einer Bank und Filiale für inländische Zahlungen in Australien.
Format: 6 Ziffern, meist als XXX-XXX geschrieben.
Beispiel: 082-900 (National Australia Bank).
Wird zusammen mit der Kontonummer verwendet, um Zahlungen innerhalb der australischen Zahlungssysteme weiterzuleiten.
Hinweis: Der Bindestrich ist lediglich eine Schreibkonvention. Die BSB-Nummer selbst besteht aus sechs Ziffern: 082900.
Die gesetzliche Pflicht, Bücher zu führen und Rechnung abzulegen.
In der Schweiz ergibt sich diese Pflicht aus dem Obligationenrecht und richtet sich nach der Grösse. Einzelunternehmen und Personengesellschaften mit einem Jahresumsatz unter CHF 500 000 führen eine vereinfachte Buchhaltung über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage. Oberhalb dieser Schwelle, und für alle im Handelsregister eingetragenen Gesellschaften wie AG oder GmbH, ist die doppelte Buchhaltung mit Jahresrechnung vorgeschrieben.
Buchhaltungsunterlagen sind zehn Jahre aufzubewahren.
Das Datum, an dem eine Transaktion offiziell im Kontobuch erfasst wird.
Es kann vom Valutadatum abweichen, etwa wegen Verarbeitungszeiten oder Annahmeschlusszeiten der Bank: Eine Zahlung am späten Freitag kann am Freitag gebucht werden, aber erst am Montag valutiert sein.
In einem camt.053-Auszug bestimmt das Buchungsdatum, in welche Auszugsperiode eine Position fällt, und damit das Datum, auf das Buchhaltungsprogramme in der Regel buchen.
Die berufliche Vorsorge, zweite Säule des Schweizer Systems. Sie ergänzt die erste Säule, damit beide zusammen die gewohnte Lebenshaltung im Alter sichern.
Eckwerte (2026):
Die Beitragssätze steigen mit dem Alter, von 7% des koordinierten Lohns bei den Jüngsten bis 18% in der ältesten Stufe. Der Arbeitgeber trägt mindestens die Hälfte.
Der Koordinationsabzug belastet Teilzeitstellen und tiefe Löhne überproportional, da er unabhängig vom Beschäftigungsgrad vollständig abgezogen wird.
Eine Familie von ISO-20022-XML-Nachrichten für Cash Management und Kontoreporting, die Banken an ihre Firmenkunden senden.
Die Salden mehrerer Konten zu einem zusammenführen, physisch oder rechnerisch, um die Gesamtheit zu steuern statt jedes Konto einzeln.
Das verbessert die Zinskonditionen und gibt eine einheitliche Sicht auf die verfügbaren Mittel. Notional Pooling ist in einzelnen Rechtsordnungen eingeschränkt oder nicht möglich.
Die Steuerung der liquiden Mittel eines Unternehmens: wissen, was verfügbar ist, wo es liegt, und sicherstellen, dass Verpflichtungen erfüllt werden können, ohne mehr Geld brachliegen zu lassen als nötig.
Dazu gehören die Überwachung der Salden über alle Konten, die Prognose der Ein- und Ausgänge, das Decken von Unterdeckungen und das Anlegen von Überschüssen.
Für ein kleines Unternehmen ist das ein wöchentlicher Blick auf den Kontostand. Für eine Gruppe wird daraus eine strukturierte Disziplin mit eigenen Werkzeugen, woher die meisten Begriffe dieses Abschnitts stammen.
Der Clearing House Interbank Payments System Unique Identifier: Code zur Identifikation von US-Banken innerhalb von CHIPS, einem System für Grossbetragszahlungen.
Format: 6 bis 9 Ziffern.
Beispiel: 000123456 (fiktiv).
Wird hauptsächlich für grosse US-Dollar-Überweisungen zwischen Finanzinstituten verwendet.
Zwölfstelliger Code zur Identifikation von Bankfilialen im chinesischen Zahlungssystem China National Advanced Payment System (CNAPS).
Format: 12 Ziffern.
Beispiel: 123456789012 (fiktiv).
Erforderlich für das Clearing und für Überweisungen in RMB innerhalb Chinas.
Die Abläufe, mit denen eine Kundin einem Dritten den Zugriff auf ihre Finanzdaten oder die Zahlungsauslösung erteilt, einsieht und entzieht.
Die Einwilligung muss ausdrücklich sein, auf einen definierten Umfang und eine Dauer begrenzt und jederzeit widerrufbar. Nach PSD2 ist eine Zugriffseinwilligung befristet und muss erneuert werden, weshalb Aggregationsverbindungen periodisch abbrechen und eine erneute Authentifizierung verlangen.
Gutes Consent Management heisst: Die Kundin sieht auf einen Blick, wer worauf zugreift, und kann es in einem Schritt beenden.
Das Recht von Personen, ihre Personendaten in einem strukturierten, gängigen und maschinenlesbaren Format zu erhalten und sie zu einem anderen Anbieter übertragen zu lassen.
In der EU ergibt sich dieses Recht aus der DSGVO. In der Schweiz hat das revidierte Datenschutzgesetz, in Kraft seit September 2023, ein gleichwertiges Recht eingeführt.
Auf das Bankgeschäft übertragen steht die Datenübertragbarkeit hinter der Möglichkeit, bei einem Anbieterwechsel die eigene Transaktionshistorie mitzunehmen, statt sie zurückzulassen.
Beträge, die Kunden dem Unternehmen für bereits gelieferte Güter oder Dienstleistungen schulden. Sie stehen unter dem Umlaufvermögen der Bilanz.
Eine Kundenrechnung begründet bei ihrer Ausstellung eine Forderung und gleicht sie beim Zahlungseingang aus. Eingehende Zahlungen der richtigen Rechnung zuzuordnen ist der Abgleich, weshalb es strukturierte Referenzen wie die QR-Referenz gibt.
Forderungen, deren Einbringlichkeit zweifelhaft ist, sind wertzuberichtigen, da die Schweizer Rechnungslegung eine vorsichtige Bewertung verlangt.
Die ordentliche Abrechnungsmethode der Schweizer MWST: Das Unternehmen wendet die gesetzlichen Sätze auf seinen steuerbaren Umsatz an und zieht die Vorsteuer auf seinen Einkäufen und Investitionen ab.
Nur mit dieser Methode wird die Vorsteuer exakt zurückgefordert. Jeder abziehbare Einkauf muss daher mit einer konformen Rechnung belegt und mit seinem MWST-Betrag verbucht sein.
Abrechnungsperiode (2025): Abgerechnet wird vierteljährlich. Seit dem 1. Januar 2025 können Unternehmen mit einem Jahresumsatz von höchstens CHF 5 005 000 die jährliche Abrechnung wählen, mit drei Ratenzahlungen im Laufe des Jahres.
Die Alternative ist die Saldosteuersatzmethode, die Genauigkeit gegen Einfachheit tauscht. Die effektive Methode eignet sich meist für Unternehmen mit hoher Vorsteuer im Verhältnis zum Umsatz, etwa wegen grosser Investitionen oder Wareneinkäufe.
Sie ist unabhängig von der Abrechnungsart: Auch bei der effektiven Methode wird entweder nach vereinbarten oder nach vereinnahmten Entgelten abgerechnet.
Der Residualanspruch der Eigentümer: was bliebe, wenn alle Aktiven verwertet und alle Schulden beglichen würden.
Aktiven − Verbindlichkeiten = Eigenkapital.
Bei einer Schweizer Gesellschaft umfasst es in der Regel Aktien- oder Stammkapital, gesetzliche und freiwillige Reserven sowie den Gewinnvortrag. Das Mindestkapital beträgt CHF 100 000 bei einer AG, wovon mindestens 20% des Nennwerts jeder Aktie liberiert sein müssen, bei einem absoluten Mindestbetrag von CHF 50 000. Bei einer GmbH beträgt das Minimum CHF 20 000, vollständig liberiert.
Übersteigen die Schulden die Aktiven, wird das Eigenkapital negativ: Überschuldung, die für den Verwaltungsrat besondere Pflichten auslöst.
Finanzdienstleistungen, die innerhalb eines nicht finanziellen Produkts angeboten werden, genau dann, wenn sie gebraucht werden, statt über eine separate Bank oder einen eigenen Anbieter.
Beispiele: Ratenzahlung an der Kasse eines Online-Shops, eine Versicherung während einer Buchung, oder ein Buchhaltungstool, mit dem eine Lieferantenrechnung bezahlt wird, ohne die Software zu verlassen.
Embedded Finance ist das, was mit BaaS-Infrastruktur in der Regel gebaut wird.
Eine Aufstellung von Ertrag, Aufwand und dem daraus resultierenden Gewinn oder Verlust über eine Periode, in der Regel das Geschäftsjahr.
Während die Bilanz eine Momentaufnahme zu einem Stichtag ist, deckt die Erfolgsrechnung die Spanne zwischen zwei solchen Stichtagen ab und erklärt, wie sich das Eigenkapital verändert hat.
Das Schweizer Recht lässt zwei Gliederungen zu: nach Aufwandarten, mit Gruppierung nach Art wie Löhne und Miete, oder nach Funktionen, mit Gruppierung nach Tätigkeit wie Produktion und Verwaltung. Die meisten Schweizer KMU wählen die Gliederung nach Aufwandarten.
Die erste Bilanz eines Unternehmens, erstellt bei der Gründung, mit Aktiven, Verbindlichkeiten und Eigenkapital zu diesem Zeitpunkt.
Bei einer Schweizer AG oder GmbH hält sie die Einlagen der Gründer fest, ob in bar oder als Sacheinlage, und gehört zu den erforderlichen Gründungsunterlagen.
Sie bildet zugleich die Ausgangsbasis, mit der jeder spätere Abschluss verglichen wird.
Das Sammeln und Zusammenführen von Finanzdaten aus mehreren Banken oder Quellen, meist über APIs, zu einer einzigen Ansicht.
Für ein Unternehmen mit Konten bei drei Banken ergibt die Aggregation eine konsolidierte Liquiditätslage statt drei getrennter Zugänge. Es ist der Dienst, den eine AISP-Lizenz erlaubt, und die Grundlage für Treasury- und Buchhaltungswerkzeuge.
Finanztechnologie: der Einsatz von Software und digitaler Infrastruktur zur Erbringung von Finanzdienstleistungen, häufig durch Unternehmen ausserhalb des traditionellen Bankwesens.
Der Begriff umfasst Zahlungen, Kredit, Anlage, Versicherung, Buchhaltungsautomatisierung und die Open-Banking-Infrastruktur, die sie verbindet.
Er beschreibt einen Ansatz, keine Branche: Etablierte Banken betreiben ebenfalls Fintech-Produkte, und die Grenze zwischen einem Fintech und einer gut aufgestellten Bank ist weitgehend unbrauchbar geworden.
Das Datum, an dem ein Finanzgeschäft, etwa ein Aktien- oder Anleihehandel, ausgeführt oder vereinbart wird.
Es markiert den Beginn der vertraglichen Verpflichtungen zwischen Käufer und Verkäufer, auch wenn Geld und Wertschriften erst später, am Abwicklungsdatum, den Besitzer wechseln.
Das amtliche öffentliche Verzeichnis der Unternehmen und juristischen Personen in der Schweiz, geführt von den Kantonen.
Die Eintragung verleiht einer Gesellschaft die Rechtspersönlichkeit und macht ihre wesentlichen Angaben öffentlich: Rechtsform, Sitz, Zweck, Kapital und die zeichnungsberechtigten Personen.
Gesellschaften wie AG und GmbH müssen sich eintragen. Einzelunternehmen erst ab einem Jahresumsatz von CHF 100 000. Jede eingetragene Einheit hat eine Unternehmens-Identifikationsnummer (UID), die zugleich als Mehrwertsteuernummer dient.
Die International Bank Account Number: standardisiertes Format zur Identifikation von Bankkonten, das internationale Überweisungen zuverlässig macht.
Aufbau:
Länge: pro Land festgelegt: 21 Zeichen in der Schweiz, 22 im Vereinigten Königreich, 27 in Frankreich.
Beispiel: CH93 0076 2011 6238 5295 7.
Die IBAN enthält keine Angaben zum Namen des Kontoinhabers oder zum Kontostand.
Die IBAN im Vergleich zu anderen Bankcodes
Hinweis: Die Leerzeichen in einer IBAN dienen nur der Lesbarkeit. In Zahlungsdateien und Online-Formularen wird sie ohne Leerzeichen geschrieben: CH9300762011623852957. Dasselbe gilt für die Leerzeichen und Bindestriche in der Tabelle.
Der Indian Financial System Code: elfstelliger Code zur Identifikation von Bankfilialen in Indien für elektronische Zahlungen.
Format: 11 alphanumerische Zeichen.
Beispiel: SBIN0005943 (State Bank of India).
Erforderlich für NEFT-, RTGS- und IMPS-Überweisungen in Indien.
Zahlungen, die innert Sekunden abgewickelt werden, rund um die Uhr, auch an Wochenenden und Feiertagen, statt in Stapeln an Arbeitstagen.
Die Schweiz hat Instant Payments am 20. August 2024 eingeführt, auf der Plattform SIC5, die SIX im Auftrag der Schweizerischen Nationalbank betreibt. Institute mit mehr als 500 000 eingehenden Kundenzahlungen im Jahr 2020 mussten sie ab diesem Datum empfangen können, was über 95% des Schweizer Kundenzahlungsverkehrs abdeckt; die übrigen folgen bis Ende 2026.
Eine wichtige Nuance: Das Empfangen von Instant Payments ist obligatorisch, das Senden bleibt freiwillig und ist oft kostenpflichtig. Anderswo sind die Entsprechungen SEPA Instant im Euroraum und Faster Payments im Vereinigten Königreich.
Für den Abgleich ist das wesentlich: Wenn Geld und Kontoauszug gleichzeitig eintreffen, ist das Zuordnen einer Zahlung zur Rechnung keine Tagesendarbeit mehr.
Ein internationaler, XML-basierter Nachrichtenstandard für den Austausch von Finanzdaten zwischen Banken und ihren Kunden. Er deckt Zahlungen, Kontoreporting, Wertschriften, Handelsgeschäfte, Karten und Devisen ab.
ISO 20022 hat einen Flickenteppich nationaler und proprietärer Formate durch einen einzigen strukturierten Standard ersetzt, der pro Transaktion weit mehr Details trägt als die älteren SWIFT-MT-Nachrichten. Diese reichere Struktur macht den automatisierten Abgleich überhaupt möglich.
Die Schweiz hat ihren inländischen Zahlungsverkehr zwischen 2018 und 2022 auf ISO 20022 migriert und die alten Formate DTA und ESR abgelöst. CAMT-, PAIN- und SEPA-Nachrichten sind alle ISO 20022.
Der Jahresabschluss, der die finanzielle Lage und den Erfolg eines Unternehmens darstellt.
Nach Schweizer Recht besteht er aus drei Teilen:
Grössere Unternehmen ergänzen eine Geldflussrechnung und einen Lagebericht. Die Jahresrechnung wird von der Generalversammlung genehmigt und bildet die Grundlage der Steuererklärung.
Ein von der Bank erstellter Beleg, der alle Bewegungen eines Kontos in einem bestimmten Zeitraum aufführt, mit Anfangs- und Schlusssaldo.
In der Buchhaltung ist der Auszug der Beleg, der mit dem Hauptbuch abgeglichen wird: jede Position darauf sollte einer verbuchten Transaktion entsprechen, und jede Abweichung weist auf eine fehlende oder doppelte Buchung hin.
Auszüge werden auf Papier, als PDF oder als strukturierte camt.053-Dateien geliefert, die Buchhaltungsprogramme automatisch importieren und abgleichen können.
Ein Kreditrahmen, den eine Bank bis zu einer vereinbarten Obergrenze bereitstellt und den ein Unternehmen nach Bedarf beansprucht und zurückzahlt, wobei Zinsen nur auf dem genutzten Betrag anfallen.
Für ein Unternehmen ist das ein Puffer gegen zeitliche Lücken: Lieferanten und Löhne bezahlen, während Kundeneingänge noch ausstehen, ohne im Voraus eine feste Summe aufzunehmen.
Übliche Formen sind der Kontokorrentkredit und eine fest zugesagte revolvierende Linie.
Beträge, die ein Unternehmen seinen Lieferanten für auf Kredit bezogene Güter oder Dienstleistungen schuldet. Sie stehen unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten der Bilanz.
In der Buchhaltung begründet eine Lieferantenrechnung bei ihrer Erfassung eine Verbindlichkeit und gleicht sie bei der Zahlung aus. Die Spanne dazwischen ist die Grundlage jeder Liquiditätsplanung, und die Offene-Posten-Liste zeigt dem Treuhänder, was fällig wird.
Die Abrechnung, die der Arbeitgeber jedem Arbeitnehmer aushändigen muss und die zeigt, wie sich der Lohn zusammensetzt.
Sie weist den Bruttolohn und seine Bestandteile aus, jeden abgezogenen Sozialversicherungsbeitrag mit Satz, eine allfällige Quellensteuer und den resultierenden Nettobetrag. Die Arbeitgeberbeiträge werden häufig zur Information mit aufgeführt, obwohl sie dem Arbeitnehmer nicht abgezogen werden.
Das Schweizer Recht verpflichtet den Arbeitgeber, für jede Lohnperiode eine schriftliche Abrechnung abzugeben.
Die ältere Familie von SWIFT-Nachrichtentypen für internationale Zahlungsaufträge und Reporting, die derzeit durch ISO-20022-Nachrichten abgelöst wird.
SWIFT hat 2023 mit der Migration des grenzüberschreitenden Zahlungsverkehrs von MT auf ISO 20022 begonnen. Viele Banken bieten MT940 weiterhin neben camt.053 an, es enthält jedoch weniger Details, weshalb der Abgleich aus camt.053 in der Regel zuverlässiger ist.
Die Schweizer Verbrauchssteuer auf den meisten Gütern und Dienstleistungen. Auf Französisch TVA, auf Deutsch MWST.
Sätze seit 1. Januar 2024:
Die Steuerpflicht beginnt ab CHF 100 000 weltweitem steuerbarem Umsatz pro Jahr. Darunter kann sich ein Unternehmen freiwillig unterstellen, was sich lohnen kann, wenn es erhebliche Vorsteuern trägt.
Die MWST trifft den Endverbraucher: Das steuerpflichtige Unternehmen erhebt sie auf seinen Verkäufen, zieht die auf seinen Einkäufen bezahlte ab und überweist die Differenz der ESTV.
Abgerechnet wird vierteljährlich nach der effektiven Methode und halbjährlich nach der Saldosteuersatzmethode, jeweils innert 60 Tagen nach Ende der Periode. Seit dem 1. Januar 2025 können kleinere Unternehmen eine jährliche Abrechnung mit Raten wählen.
Der dem Arbeitnehmer tatsächlich ausbezahlte Betrag, nach Abzug seines Anteils an den Sozialversicherungsbeiträgen und einer allfälligen Quellensteuer vom Bruttolohn.
Übliche Abzüge sind AHV/IV/EO mit 5,3%, ALV mit 1,1%, der Arbeitnehmeranteil BVG sowie Prämien für Unfall- und Krankentaggeldversicherung. Der Nettolohn liegt in der Regel zwischen 83% und 88% des Bruttolohns, je nach Alter und Vorsorgeplan.
Die 2016 von der britischen Wettbewerbsbehörde eingesetzte Stelle zur Erarbeitung von Open-Banking-Standards für die neun grössten britischen Banken.
Sie schuf den Open Banking Standard, eine der ersten detaillierten API-Spezifikationen dieser Art, deren Einfluss weit über das Vereinigte Königreich hinausreichte.
2022 wurde die OBIE von Open Banking Limited abgelöst, die diese Arbeit fortführt. Das Kürzel findet sich noch in älterer Dokumentation.
Die Praxis, dass Banken den Zugang zu Kontodaten und zur Zahlungsauslösung für lizenzierte Dritte öffnen, mit ausdrücklicher Einwilligung der Kundin, über sichere APIs.
In der EU schreibt PSD2 dies vor: Banken müssen autorisierten Anbietern Zugang zu Zahlungskonten gewähren. Die Schweiz ist einen anderen Weg gegangen. Eine entsprechende gesetzliche Pflicht besteht nicht, der Zugang entwickelt sich marktgetrieben, namentlich über bLink, die SIX-Plattform, über die Schweizer Banken standardisierte Schnittstellen bereitstellen.
Für Treuhänder bedeutet das konkret: Bankdaten fliessen automatisch in die Buchhaltungssoftware, statt heruntergeladen und von Hand importiert zu werden.
Die Ausweitung der Open-Banking-Prinzipien über Zahlungskonten hinaus auf Sparen, Vorsorge, Versicherungen, Hypotheken und Anlagen, sodass Kundinnen den Zugang zu ihrem gesamten Finanzbild freigeben können.
In der EU verfolgt dies der vorgeschlagene Rahmen für den Zugang zu Finanzdaten (FiDA), der noch verhandelt wird. Open Banking umfasst das Kontokorrent, Open Finance würde alles Übrige abdecken.
Die im laufenden Geschäft gebundenen Mittel verringern, durch Steuerung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Vorräten.
Die drei Hebel sind: früher bei Kunden inkassieren, weniger Lager halten, und Lieferantenfristen voll nutzen, ohne verspätet zu zahlen.
Jeder so freigesetzte Franken ist ein Franken, der nicht aufgenommen werden muss, weshalb das Nettoumlaufvermögen oft eine günstigere Finanzierungsquelle ist als Kredit.
Eine Familie von ISO-20022-XML-Nachrichten, mit denen Unternehmen ihrer Bank Zahlungsaufträge übermitteln. Das Gegenstück zu den CAMT-Nachrichten, die in die andere Richtung laufen.
Die Primary Account Number: die auf einer Kredit- oder Debitkarte aufgedruckte Nummer, die das Kartenkonto identifiziert.
Format: 13 bis 19 Ziffern.
Beispiel: 4111 1111 1111 1111 (Visa-Testkarte).
Weltweit für Kartenzahlungen und die Transaktionsverarbeitung verwendet.
Hinweis: Die Leerzeichen entsprechen der Darstellung auf der Karte und sind nicht Teil der Nummer: 4111111111111111.
Eine vereinfachte Abrechnungsmethode der MWST, die Gemeinwesen und verwandten Einrichtungen vorbehalten ist, darunter Vereinen und Stiftungen: Auf den Umsatz wird ein je Tätigkeit festgelegter Pauschalsteuersatz angewendet, statt die Vorsteuer gesondert abzuziehen. Die betroffenen Organisationen müssen dies der ESTV schriftlich melden.
Sie funktioniert wie die Saldosteuersatzmethode, steht aber nur diesen Organisationen offen, und zwar ohne Umsatzgrenze. Die Erträge sind für jeden bewilligten Pauschalsteuersatz separat zu verbuchen, und auf Rechnungen steht weiterhin der gesetzliche MWST-Satz, nicht der Pauschalsteuersatz. Abgerechnet wird vierteljährlich oder, auf Antrag und unter Bedingungen, jährlich mit Raten.
Bedingungen (2025): Ein Wechsel zur effektiven Methode ist frühestens nach einer ganzen Steuerperiode möglich. Beim Wechsel zur Pauschalsteuersatzmethode ist die früher abgezogene Vorsteuer zurückzuerstatten; massgebend ist der Zeitwert. Die Gruppenbesteuerung ist ausgeschlossen.
Nicht zu verwechseln mit dem britischen Flat Rate Scheme, dessen nächstes Schweizer Gegenstück die Saldosteuersatzmethode ist.
Eine zentrale Stelle, die sämtliche ausgehenden Zahlungen einer Gruppe ausführt, statt dass jede Einheit ab eigenen Konten zahlt.
Die Einheiten reichen Zahlungsaufträge ein, die Payment Factory prüft, bündelt und übermittelt sie an die Banken, meist als pain.001-Dateien oder über eine Bank-API.
Die Vorteile sind einheitliche Kontrollen, weniger zu pflegende Bankverbindungen und tiefere Transaktionskosten.
Zahlungsauslösedienst: der von PSD2 definierte regulierte Dienst, bei dem ein Dritter im Auftrag der Kundin eine Zahlung direkt ab deren Bankkonto auslöst.
Beispiel: eine Online-Rechnung direkt ab dem Bankkonto über eine Drittanwendung begleichen, ohne Kartendaten einzugeben.
Anbieter: PISP wie Tink, Token oder TrueLayer.
Der Reiz liegt in Kosten und Tempo: Die Zahlung läuft über Bankschienen, ohne Interchange-Gebühr, und der Händler sieht das Geld früher.
Zahlungsauslösedienstleister: ein Dritter, der befugt ist, mit Einwilligung der Kundin eine Zahlung direkt von deren Bankkonto auszulösen.
Die Kundin bestätigt die Zahlung in ihrer eigenen Banking-App, und das Geld fliesst per Überweisung statt über ein Kartennetzwerk. Da kein Kartenschema dazwischensteht, sind die Gebühren in der Regel tiefer.
PISP benötigen eine volle Zulassung als Zahlungsinstitut, ein strengeres Regime als die blosse Registrierung der AISP, weil sie Geld bewegen und nicht nur Daten lesen.
Ein Mass dafür, wie genau eine Liquiditätsprognose mit dem tatsächlichen Verlauf übereinstimmte, meist als Abweichung zwischen Plan und Ist über eine Periode.
Es zählt, weil Entscheide auf der Prognose beruhen: wie viel liquide bleiben soll, ob eine Kreditlinie beansprucht wird, wann ein Überschuss angelegt wird. Eine Prognose, die systematisch in dieselbe Richtung falsch liegt, deutet auf eine korrigierbare Annahme hin, häufig das Zahlungsverhalten der Kunden.
Die zweite EU-Zahlungsdiensterichtlinie, seit 2018 in Kraft, die die rechtliche Grundlage für Open Banking in Europa geschaffen hat.
Sie verpflichtet Banken, lizenzierten Dritten mit Einwilligung der Kundin Zugang zu Zahlungskonten zu gewähren, hat die Lizenzkategorien AISP und PISP eingeführt und die starke Kundenauthentifizierung für elektronische Zahlungen vorgeschrieben.
PSD2 gilt nicht für die Schweiz, die nicht EU-Mitglied ist. Schweizer Banken öffnen ihre Schnittstellen auf vertraglicher Basis statt aufgrund einer gesetzlichen Pflicht.
Wie es weitergeht: PSD2 wird durch ein Paket aus zwei Texten ersetzt, die Richtlinie PSD3 und die unmittelbar anwendbare Zahlungsdiensteverordnung (PSR). Im November 2025 wurde eine politische Einigung erzielt, im Mai 2026 billigte der Parlamentsausschuss die Texte, doch die förmliche Annahme und Veröffentlichung standen noch aus: PSD2 bleibt damit der geltende Rahmen. Die Anwendung wird rund 21 Monate nach Veröffentlichung erwartet.
Schweizer IBAN-Variante, die ausschliesslich für Zahlungen mit der QR-Rechnung verwendet wird. Sie ist mit einem eigenen Einzahlungskonto verknüpft und wird mit einer strukturierten QR-Referenz genutzt, damit der Empfänger eingehende Zahlungen automatisch abgleichen kann.
Format: gleicher Aufbau wie eine Schweizer IBAN, die Bankkennung (QR-IID) liegt jedoch im reservierten Bereich 30000-31999.
Beispiel: CH44 3199 9123 0008 8901 2.
Eine QR-IBAN kann nicht für normale oder internationale Überweisungen verwendet werden, nur für Zahlungen mit QR-Rechnung.
Hinweis: Die Leerzeichen in einer QR-IBAN dienen nur der Lesbarkeit. In Zahlungsdateien und Online-Formularen wird sie ohne Leerzeichen geschrieben: CH4431999123000889012.
Steuer, die der Arbeitgeber direkt vom Lohn abzieht und der Steuerbehörde abliefert, anstelle einer ordentlichen Steuererklärung des Arbeitnehmers.
In der Schweiz betrifft sie vor allem ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C sowie Grenzgänger. Der Arbeitgeber haftet dafür, den richtigen Betrag nach dem Tarif des betreffenden Kantons abzuziehen und abzuliefern.
Die Quellensteuer ist nicht mit der Verrechnungssteuer zu verwechseln, die auf Kapitalerträgen erhoben wird und eine eigenständige Steuer darstellt.
Unabhängige Fachperson, die die Jahresrechnung eines Unternehmens prüft und ein Urteil über deren Zuverlässigkeit abgibt.
Die Schweiz unterscheidet zwei Stufen. Die ordentliche Revision gilt für Gesellschaften, die in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren zwei von drei Schwellen überschreiten: CHF 20 Millionen Bilanzsumme, CHF 40 Millionen Umsatz oder 250 Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt. Alle übrigen unterstehen der eingeschränkten Revision mit geringerem Prüfumfang.
Gesellschaften mit weniger als zehn Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt können mit Zustimmung aller Gesellschafter ganz auf die Revision verzichten: das Opting-out, bei Schweizer KMU verbreitet. Umgekehrt können Aktionäre mit mindestens 10% des Aktienkapitals eine ordentliche Revision verlangen: das Opting-up.
Für Vereine gelten tiefere Schwellen für die ordentliche Revision: CHF 10 Millionen Bilanzsumme, CHF 20 Millionen Umsatz oder 50 Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt.
Technische Regulierungsstandards: die detaillierten, verbindlichen Regeln, die festlegen, wie ein EU-Rechtsakt in der Praxis anzuwenden ist.
Im Open Banking regeln die RTS zur starken Kundenauthentifizierung und sicheren Kommunikation, wie SCA funktioniert, welche Ausnahmen bestehen und was die Schnittstelle einer Bank für Dritte leisten muss. Sie werden von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde erarbeitet und von der Kommission erlassen.
Die Unterscheidung ist wesentlich: Die Richtlinie nennt das Prinzip, die RTS bestimmen, was ein Anbieter tatsächlich bauen muss.
Eine vereinfachte MWST-Methode, auf Gesuch bei der ESTV, bei der ein fester Branchensatz auf den Bruttoumsatz angewendet wird, statt die Vorsteuer gesondert abzuziehen.
Bedingungen: ein Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen von höchstens CHF 5 024 000 inklusive MWST und eine Steuerschuld von höchstens CHF 108 000 pro Jahr. Wegen dieser Steuergrenze liegt die Umsatzgrenze bei den höheren Sätzen tiefer, zum Beispiel bei rund CHF 1,59 Mio. beim Satz von 6,8%.
Es gibt zehn Saldosteuersätze, nach Branchen festgelegt, von 0,1% bis 6,8% (2026). Jeder soll die Vorsteuer annähern, die ein typisches Unternehmen der Branche zurückfordern würde. Abgerechnet wird halbjährlich statt vierteljährlich, was die wesentliche administrative Entlastung ausmacht.
Auf Rechnungen steht weiterhin der gesetzliche Satz von 8,1%, nicht der Saldosteuersatz. Nicht zu verwechseln mit der Pauschalsteuersatzmethode, die Gemeinwesen und verwandten Einrichtungen vorbehalten ist, darunter Vereinen und Stiftungen.
Vergleichbar im Ausland: das britische Flat Rate Scheme, das ebenfalls einen Branchenprozentsatz auf den Umsatz inklusive MWST anwendet, statt die Vorsteuer abzuziehen. Trotz des ähnlichen Namens entspricht es nicht der Schweizer Pauschalsteuersatzmethode.
Eine isolierte Testumgebung, die die API einer Bank oder eines Anbieters mit fiktiven Daten nachbildet, damit Entwickler eine Integration bauen und prüfen können, ohne echte Konten zu berühren.
Nach PSD2 müssen Banken Dritten vor dem Produktivgang eine Testmöglichkeit bereitstellen. Eine Sandbox dient auch dazu, eine Integration zu validieren, nachdem eine Bank ihre Schnittstelle geändert hat.
Der Begriff bezeichnet auch regulatorische Sandboxes, in denen eine Aufsicht Firmen unter erleichterten Bedingungen innovative Dienste testen lässt. Die beiden Bedeutungen hängen nicht zusammen.
Starke Kundenauthentifizierung: die Anforderung von PSD2, elektronische Zahlungen und Kontozugriffe mit mindestens zwei unabhängigen Faktoren zu bestätigen.
Die drei Kategorien sind:
Die beiden Faktoren müssen aus verschiedenen Kategorien stammen, weshalb ein Passwort plus Sicherheitsfrage nicht genügt. Für bestimmte Kleinbetrags- oder wiederkehrende Zahlungen gelten Ausnahmen.
Was ein Unternehmen Dritten schuldet. Verbindlichkeiten stehen auf der Passivseite der Bilanz, neben dem Eigenkapital.
Im alltäglichen Gebrauch meint «Schulden» eher aufgenommenes Geld, während «Verbindlichkeiten» sämtliche Verpflichtungen umfassen, offene Rechnungen eingeschlossen.
Der Single Euro Payments Area: eine Initiative der EU, die Überweisungen in Euro vereinheitlicht, damit grenzüberschreitende Zahlungen wie Inlandzahlungen funktionieren.
Er definiert drei Hauptverfahren:
SEPA umfasst über 30 Länder, darunter die Schweiz, die für Euro-Zahlungen teilnimmt, während der Schweizer Franken ausserhalb des Verfahrens bleibt.
Sechsstelliger Code zur Identifikation von Bankfilialen im Vereinigten Königreich für inländische Zahlungen.
Format: 6 Ziffern, meist als XX-XX-XX geschrieben.
Beispiel: 20-00-00 (Barclays).
Wird für Faster-Payments-, BACS- und CHAPS-Überweisungen im Vereinigten Königreich verwendet.
Hinweis: Die Bindestriche sind lediglich eine Schreibkonvention. Der Sort Code selbst besteht aus sechs Ziffern: 200000.
Die obligatorischen Beiträge zur Finanzierung des Schweizer Sozialversicherungssystems, erhoben auf den Löhnen und geteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
Sie umfassen die erste Säule (AHV, IV, EO), die Arbeitslosenversicherung (ALV), die berufliche Vorsorge (BVG), die Unfallversicherung (UVG) und die Familienzulagen. Einige werden hälftig geteilt, andere trägt der Arbeitgeber allein.
Für den Arbeitgeber sind sie kein blosser Abzug, sondern Zusatzkosten: Die tatsächlichen Kosten einer Anstellung entsprechen dem Bruttolohn zuzüglich des Arbeitgeberanteils.
Eine automatisierte Bankvereinbarung, die Salden am Tagesende zwischen Konten verschiebt, damit die Mittel dort liegen, wo sie gebraucht werden.
Üblicherweise werden Überschüsse auf ein Hauptkonto hochgezogen und Unterdeckungen von dort gedeckt, sodass Nebenkonten auf einem Zielsaldo bleiben, oft null.
Zweck ist, nicht auf einem Konto Geld brachliegen zu lassen und zugleich auf einem anderen Sollzinsen zu zahlen.
Der Bank Identifier Code, auch SWIFT-Code genannt: weltweit eindeutiger Code zur Identifikation von Banken und Finanzinstituten für internationale Überweisungen.
Format: 8 oder 11 Zeichen.
Beispiel: DEUTDEFF (Deutsche Bank, Frankfurt).
Wird zusammen mit der IBAN verwendet, um grenzüberschreitende Zahlungen an die richtige Bank weiterzuleiten.
Treasury Management System: Software, die Bankkonten konsolidiert, Liquidität prognostiziert, Zahlungen ausführt und Finanzrisiken an einem Ort verfolgt.
Ein TMS sitzt zwischen dem Buchhaltungssystem des Unternehmens und seinen Banken und macht Konzentration, Prognose und Payment Factory überhaupt praktikabel.
Historisch ein Werkzeug grosser Konzerne, auch wenn leichtere Cloud-Lösungen heute kleinere Unternehmen bedienen.
Das Ersetzen eines sensiblen Werts, etwa einer Kartennummer, durch ein Token, das ausserhalb des ausgebenden Systems keine verwertbare Bedeutung hat.
Wird eine Karte in ein Mobile Wallet aufgenommen, speichert das Gerät ein Token statt der tatsächlichen PAN. Abgefangen lässt sich dieses Token andernorts nicht verwenden.
Tokenisierung verkleinert den Datenbereich, den ein Händler schützen muss, da die echte Kartennummer seine Systeme nie erreicht.
Drittanbieter: ein Unternehmen, das nach PSD2 berechtigt ist, im Auftrag einer Kundin auf Bankkonten zuzugreifen, ohne die kontoführende Bank zu sein.
TPP fallen in zwei Lizenzkategorien, die ein Anbieter einzeln oder kumulativ halten kann:
TPP werden beaufsichtigt und müssen von einer nationalen Behörde zugelassen sein, bevor sie sich mit Banken verbinden dürfen.
Die gesamten Erträge aus der Geschäftstätigkeit vor Abzug der Kosten. Er bildet die oberste Zeile der Erfolgsrechnung.
Der Umsatz dient nicht nur der Leistungsmessung: Mehrere Schweizer Pflichten knüpfen daran an, nämlich die MWST-Pflicht ab CHF 100 000 weltweitem steuerbarem Umsatz, die doppelte Buchführung ab CHF 500 000 für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, und der Zugang zur Saldosteuersatzmethode bis CHF 5 024 000 inklusive MWST.
Der Umsatz wird ohne MWST erfasst, da die vereinnahmte MWST der ESTV geschuldet und nicht verdient ist.
Die Mittel, die einem Unternehmen im Verlauf des Geschäftstages zur Verfügung stehen, im Unterschied zum Schlusssaldo.
Ein Unternehmen kann den Tag komfortabel positiv beenden und dennoch um elf Uhr morgens knapp sein, wenn eine grosse Zahlung abgeht, bevor Kundeneingänge eintreffen. Untertägige Liquidität heisst, im Moment jeder Fälligkeit über die Mittel zu verfügen.
Instant Payments und untertägiges Reporting per camt.052 haben die Überwachung erleichtert.
Das Datum, an dem Mittel einem Konto tatsächlich gutgeschrieben oder belastet werden.
Es bestimmt, ab wann das Geld wirklich verfügbar ist und ab wann es Zinsen trägt oder nicht mehr trägt. Eine heute gebuchte Gutschrift mit Valuta in zwei Tagen erscheint im Auszug, ist aber noch nicht verwendbar.
Die Differenz zwischen Buchungs- und Valutadatum erklärt, warum Kontosaldo und verfügbarer Saldo auseinandergehen können.
Die standardmässige Abrechnungsart der MWST in der Schweiz: Die Steuer wird für die Periode deklariert, in der die Rechnung gestellt wird, unabhängig davon, wann der Kunde bezahlt.
Praktische Folge: Das Unternehmen schuldet die MWST auf einer Rechnung, bevor das Geld eingegangen ist, und bevorschusst sie bis zur Zahlung des Kunden. Für die Vorsteuer gilt dieselbe Logik: Sie wird für die Periode abgezogen, in der die Lieferantenrechnung eintrifft, nicht erst bei deren Bezahlung.
Diese Abrechnungsart lässt sich mit jeder Abrechnungsmethode kombinieren (effektive Methode, Saldosteuersatz, Pauschalsteuersatz).
Vergleichbare Begriffe: in Deutschland Sollversteuerung, auf Englisch accrual basis oder invoice basis. Der Schweizer Begriff betrifft nur den Zeitpunkt der MWST-Abrechnung, nicht die Art der Buchführung.
Eine alternative Abrechnungsart der MWST, die die ESTV auf Gesuch bewilligt: Die Steuer wird für die Periode deklariert, in der die Zahlung tatsächlich eingeht.
Der Vorteil liegt in der Liquidität. Auf einer Rechnung wird keine MWST fällig, solange der Kunde nicht bezahlt hat, sodass das Unternehmen die Steuer auf offenen Rechnungen nie vorfinanziert. Das eignet sich für Unternehmen, die lange Zahlungsfristen gewähren oder häufig mit Zahlungsverzug konfrontiert sind. Im Gegenzug kann die Vorsteuer erst abgezogen werden, wenn die Lieferantenrechnung bezahlt ist.
Wie die Abrechnung nach vereinbarten Entgelten lässt sie sich mit jeder Abrechnungsmethode kombinieren (effektive Methode, Saldosteuersatz, Pauschalsteuersatz).
Vergleichbare Begriffe: in Deutschland Istversteuerung, auf Englisch cash basis. Der Schweizer Begriff betrifft nur den Zeitpunkt der MWST-Abrechnung, nicht die Art der Buchführung.
Eine eidgenössische Steuer, die an der Quelle auf Kapitalerträgen erhoben wird, vor allem auf Dividenden, Obligationenzinsen und Bankzinsen, sowie auf Lotteriegewinnen und bestimmten Versicherungsleistungen.
Sätze: 35% auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen, 15% auf Leibrenten und Pensionen, 8% auf übrigen Versicherungsleistungen.
Zweck ist die Bekämpfung der Nichtdeklaration: Wer die Erträge korrekt deklariert, erhält die Steuer vollumfänglich zurück, bei natürlichen Personen über die kantonale Steuererklärung, bei juristischen Personen direkt von der ESTV. Sie wirkt damit als Sicherheit und nicht als endgültige Belastung. Im Ausland wohnhafte Personen können einen Teil gestützt auf ein Doppelbesteuerungsabkommen zurückfordern.
Nicht zu verwechseln mit der Quellensteuer auf Löhnen, die eine eigenständige Steuer ist.
Ein Unterkonto innerhalb eines realen Bankkontos, mit dem sich die Herkunft einer Zahlung erkennen lässt, ohne für jede ein eigenes Konto zu eröffnen.
Jedem Kunden oder Zweck wird eine eigene virtuelle Kontonummer zugewiesen. Die Zahlungen gehen auf dem einen realen Konto ein, tragen aber die virtuelle Referenz und können so automatisch zugeordnet werden.
In der Schweiz erreicht die QR-IBAN mit strukturierter Referenz weitgehend dasselbe Ergebnis auf anderem Weg.
Das Recht eines steuerpflichtigen Unternehmens, die auf geschäftlichen Einkäufen bezahlte MWST von der auf seinen Verkäufen erhobenen abzuziehen, sodass nur die Differenz der ESTV überwiesen wird.
Dieser Mechanismus macht die MWST zu einer Steuer auf den Endverbrauch statt zu einer Belastung auf jeder Stufe der Kette. Ein Unternehmen, das für CHF 10 000 Material zuzüglich CHF 810 MWST einkauft, kann diese CHF 810 an die geschuldete Steuer anrechnen.
Die Vorsteuer ist nur abziehbar, wenn der Einkauf der steuerbaren Tätigkeit dient und eine konforme Rechnung die MWST-Nummer des Lieferanten und den Steuerbetrag ausweist. Unternehmen mit Saldosteuersatz ziehen die Vorsteuer nicht gesondert ab, da dieser Satz sie bereits berücksichtigt.
Ein Sammelbegriff für die Infrastruktur und die Mechanismen, die Geld zwischen Parteien bewegen.
Dazu gehören:
Diese Systeme werden von Zentralbanken und Aufsichtsbehörden überwacht. In der Schweiz betreibt SIX Interbank Clearing das inländische System im Auftrag der Schweizerischen Nationalbank.
Ein Organisationsmodell, bei dem eine zentrale Funktion Liquidität, Finanzierung, Devisen und Risiken für eine ganze Gruppe steuert, statt dass jede Einheit dies selbst tut.
Die Vorteile sind Verhandlungsmacht gegenüber Banken, Verrechnung zwischen Einheiten und eine konsolidierte Sicht auf die Risiken. Der Preis ist eine zusätzliche Koordinationsebene und konzerninterne Vereinbarungen.
Ein Modell für Gruppen mit mehreren Einheiten, nicht für ein einzelnes Unternehmen.
Die Kanäle, über die ein Unternehmen Zahlungsdateien (etwa pain.001) und Kontoauszüge (etwa camt.053) mit seiner Bank austauscht.